烏蘭淖爾鎮(zhèn)、各街道辦事處，政府各部門，各企事業(yè)單位，駐區(qū)各單位：

《烏達區(qū)稅費綜合治理工作實施方案》已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。

2025年8月20日         

烏達區(qū)稅費綜合治理工作實施方案

為加強稅費征收管理和服務(wù)保障，鑄牢中華民族共同體意識，推進稅費綜合共治，維護納稅人繳費人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅費保障辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定，現(xiàn)制定如下實施方案。

一、工作任務(wù)

（一）加強涉稅費信息共享交換

各相關(guān)部門應(yīng)通過烏海市政務(wù)數(shù)據(jù)交換平臺開展涉稅費信息數(shù)據(jù)目錄管理、數(shù)據(jù)歸集與共享等相關(guān)工作，確保稅費信息數(shù)據(jù)管理的規(guī)范性、高效性和安全性。

1.明確內(nèi)容及方式。根據(jù)稅費征管工作需要，各部門要積極配合提供相關(guān)涉稅費信息。為提高效率、減輕負擔(dān)，使涉稅費信息的綜合分析應(yīng)用工作能夠靶向發(fā)力，數(shù)據(jù)共享暫不設(shè)置固定報送期限，主要以按需提供的方式開展。各部門應(yīng)根據(jù)稅費征管工作需要，與數(shù)據(jù)使用部門及時對接確定具體內(nèi)容、格式、口徑等詳細要求，提供相應(yīng)的涉稅費信息。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：各相關(guān)單位）

2.壓實工作責(zé)任。各部門要充分認識涉稅費信息共享在全區(qū)稅費綜合治理工作中的重要性，結(jié)合本部門工作職能，根據(jù)《烏達區(qū)涉稅費信息共享目錄》要求，做好涉稅費信息共享的各項基礎(chǔ)工作，細化流程，責(zé)任到人，確保信息共享工作扎實開展，有序運行。（責(zé)任單位：各相關(guān)單位）

3.強化督導(dǎo)檢查。由財政、稅務(wù)部門牽頭加強對各部門涉稅費信息共享工作開展情況督促指導(dǎo)。（責(zé)任單位：區(qū)財政局、稅務(wù)局）

4.工作要求。各部門對涉稅費數(shù)據(jù)的收集、交換、使用和保管，應(yīng)當依法采取安全處理措施，嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，不得泄露涉稅費數(shù)據(jù)，不得將涉稅費數(shù)據(jù)用于履行法定職責(zé)之外的用途。收集涉及個人的稅費數(shù)據(jù)，應(yīng)當限于實現(xiàn)處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責(zé)所必需的范圍和限度。因工作需要，對涉稅費共享數(shù)據(jù)目錄范圍外，或者臨時性、偶發(fā)性的涉稅費數(shù)據(jù)需求，相關(guān)部門可與其他部門協(xié)商獲取。（責(zé)任單位：各相關(guān)單位）

（二）加強重點領(lǐng)域聯(lián)合監(jiān)管

1.加強煤炭行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管

持續(xù)加強煤炭行業(yè)稅費征收綜合管理，各部門要立足本職工作，通力協(xié)作，共同做好開采、洗選、商貿(mào)、煉焦等煤炭行業(yè)各環(huán)節(jié)全鏈條的監(jiān)管工作。

一是全面掌握基本情況，摸清底數(shù)。稅務(wù)、能源、自然資源、統(tǒng)計、應(yīng)急等部門應(yīng)及時核查轄區(qū)內(nèi)井工煤礦、露天煤礦、采空區(qū)治理項目、滅火工程治理項目的坐標、儲量、面積、產(chǎn)能等信息，依托“礦產(chǎn)資源綜合治稅系統(tǒng)”掌握產(chǎn)銷數(shù)據(jù)，依據(jù)相應(yīng)數(shù)據(jù)進行橫向分析比對，研判煤炭開采企業(yè)自行申報數(shù)據(jù)的真實性。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)能源局、統(tǒng)計局、應(yīng)急管理局、自然資源分局）

二是持續(xù)規(guī)范煤炭銷售價格。能源部門應(yīng)逐步完善煤炭產(chǎn)品市場價格區(qū)間范圍監(jiān)測舉措，依據(jù)市場實際收集煤炭價格信息，規(guī)范企業(yè)在“礦產(chǎn)資源綜合治稅系統(tǒng)”煤品煤質(zhì)申報，避免申報種類過多。對于嚴重偏離價格區(qū)間的，稅務(wù)局要及時約談企業(yè)并提出整改建議，防范企業(yè)“以好充次”從而導(dǎo)致產(chǎn)值、稅收流失。（責(zé)任單位：區(qū)稅務(wù)局、能源局）

三是嚴厲打擊“跑冒滴漏”行為。能源、自然資源、應(yīng)急及相關(guān)部門要加大對煤炭開采企業(yè)“跑冒滴漏”行為的打擊力度，通過現(xiàn)場檢查與技術(shù)防控相結(jié)合的方式提升監(jiān)管效率，對違法違規(guī)行為依法予以處罰，依法對隱瞞收入的情況加大懲戒力度。（牽頭單位：區(qū)能源局；責(zé)任單位：區(qū)應(yīng)急管理局、自然資源分局）

2.加強異地建筑安裝行業(yè)管理

住建部門要積極落實異地建筑安裝企業(yè)預(yù)繳稅款管理工作。各相關(guān)部門及時向稅務(wù)部門提供重點項目招投標、開工施工、工程款撥付、工程備案等相關(guān)涉稅信息，稅務(wù)部門利用相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)申報入庫信息交叉比對，確保稅款應(yīng)收盡收。將稅款預(yù)繳結(jié)果查驗內(nèi)嵌于行政管理環(huán)節(jié)，對于財政資金支付的工程項目，相關(guān)部門在結(jié)算工程款前要查驗稅務(wù)部門出具的完稅證明。對于非財政資金支付的項目，相關(guān)部門在竣工驗收前要查驗稅務(wù)部門出具的完稅證明。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、農(nóng)牧水務(wù)局、自然資源分局）

3.加強稅費征收協(xié)同共管

各部門應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)部門確認納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策以及稅費征收管理等工作的需要，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅源核查，認定納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格或者出具專業(yè)鑒定意見。包括但不限于以下情形：

（1）財政部門應(yīng)當對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務(wù)部門進行認定，并定期予以公布；（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)財政局）

（2）發(fā)展改革、民政、工信和科技等部門應(yīng)當在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格時及時告知稅務(wù)部門，稅務(wù)部門在后續(xù)管理中，不能準確判定企業(yè)是否具備享受稅收優(yōu)惠的資格，可提請相關(guān)部門出具意見；（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)發(fā)展和改革委員會、民政局、工信和科技局）

（3）工信和科技部門應(yīng)當在稅務(wù)部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目提出異議并申請出具鑒定意見時，及時回復(fù)意見；（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)工信和科技局）

（4）工信和科技、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當在稅務(wù)部門不能準確判定企業(yè)購置的專用設(shè)備是否符合相關(guān)技術(shù)指標時，配合做好判定工作；（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)工信和科技局、生態(tài)環(huán)境分局）

（5）生態(tài)環(huán)境部門應(yīng)當在稅務(wù)部門對享受從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的企業(yè)條件提出異議時，配合做好核查工作；（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)生態(tài)環(huán)境分局）

（6）教育、公安、民政、人社、醫(yī)保等部門，應(yīng)當配合稅務(wù)部門核查納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等個人所得稅專項附加扣除信息。稅務(wù)部門將未按時申報繳納，且經(jīng)催報催繳后仍未申報繳納的劃轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收的非稅收入企業(yè)明細定期共享到財政、審計和執(zhí)收部門，由財政、審計和執(zhí)收部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行管理，并將結(jié)果及時反饋至稅務(wù)部門，有效督導(dǎo)相關(guān)企業(yè)及時申報繳納相關(guān)費款。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)教育局、公安分局、民政局、人力資源和社會保障局、醫(yī)療保障局、財政局、審計局）

4.加強財產(chǎn)行為稅管理

各部門要加強對轄區(qū)內(nèi)財產(chǎn)行為稅源的綜合管理，自然資源、住建、農(nóng)水、生態(tài)環(huán)境等部門摸清房屋、土地、耕地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、水資源、污染排放等存量信息及變更信息，稅務(wù)部門利用信息化手段進行匹配分析，對于納稅人未申報或少申報的行為及時補征稅款。相關(guān)部門定期向稅務(wù)部門共享稅源增減變動情況，確保稅費征收與稅源變動保持同步。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、自然資源分局、農(nóng)牧水務(wù)局、生態(tài)環(huán)境分局）

5.加強居民消費集中領(lǐng)域的監(jiān)管

商務(wù)、市場監(jiān)管、公安、財政、稅務(wù)、綜合執(zhí)法等部門要重視餐飲、住宿、商超、醫(yī)藥、娛樂、停車場、成品油銷售、二手車銷售等居民消費集中度高的領(lǐng)域?qū)?jīng)濟發(fā)展及稅收的重要性，通過信息共享、典型戶調(diào)查、政策宣講、聯(lián)合入戶等措施，同時借助行業(yè)協(xié)會、商場管理等第三方力量，準確掌握行業(yè)經(jīng)營特點和收入情況，提升依法納稅意識，營造公平公正的營商環(huán)境，對違規(guī)違法行為加大打擊力度，以點帶面促使其他納稅人規(guī)范經(jīng)營。除上述所列領(lǐng)域外，如需對其他行業(yè)或領(lǐng)域開展聯(lián)合監(jiān)管，相關(guān)部門報區(qū)財政局，經(jīng)會議研究同意后依法依規(guī)開展相關(guān)工作。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)財政局、商務(wù)局、市場監(jiān)督管理局、公安分局）

（三）著力解決源頭稅費征管難點

各行業(yè)主管部門應(yīng)積極同稅務(wù)部門合作，加大本領(lǐng)域稅收分析力度，從嚴從細、逐企逐項分析稅收征管中是否存在稅收流失情況。財政、稅務(wù)部門要加強政府投資項目資金撥付審核的信息共享，增加涉企資金撥付共享前置環(huán)節(jié)，撥付資金前加強對企業(yè)欠稅信息核定，督促企業(yè)及時補繳欠稅。稅務(wù)部門應(yīng)會同公安機關(guān)加大打擊力度，常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪。對涉及“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優(yōu)惠、偷稅逃稅等涉稅違法犯罪行為的企業(yè)或個人，有效建立起對涉稅犯罪行為的強大威懾。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)財政局、公安分局）

（四）強化失信行為聯(lián)合懲戒

稅務(wù)部門向各部門推送重大稅收違法失信主體信息，各部門依法依規(guī)對相應(yīng)主體采取聯(lián)合懲戒措施，包括但不限于：限制金融機構(gòu)融資授信、限制取得政府出讓土地、限制參加政府采購活動、限制政府性資金支持、撤銷榮譽稱號、取消參加評優(yōu)評先資格等。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：各相關(guān)單位）

（五）加強欠繳稅費聯(lián)合清理

各部門要共享欠繳稅費納稅人、繳費人繳存的保證金、質(zhì)量款等各類資金繳存信息；稅務(wù)部門與人民法院在涉稅費信息共享、訴訟調(diào)解、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面加強協(xié)作，及時獲取涉及動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置的生效法律文書信息和拍賣信息等。人民法院與稅務(wù)部門要加強信息共享，對于欠繳稅費納稅人、繳費人相關(guān)財產(chǎn)涉及司法訴訟的，人民法院應(yīng)及時通知稅務(wù)部門介入，防范國家稅款流失。人民法院及時通知稅務(wù)機關(guān)參加破產(chǎn)清算，在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)或受理破產(chǎn)案件時，協(xié)助稅務(wù)部門依法扣繳稅費。對于欠繳稅款的被執(zhí)行人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，人民法院應(yīng)依法支持稅務(wù)部門行使代位權(quán)、撤銷權(quán)；稅務(wù)部門依法通知出入境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境的，出入境管理機關(guān)應(yīng)當按照國家規(guī)定予以處理。（牽頭單位：區(qū)稅務(wù)局；責(zé)任單位：區(qū)人民法院）

二、工作要求

一是高度重視。各部門要充分認識加強稅費綜合治理的重要意義，各部門既要各負其責(zé)，又要密切配合，加強信息溝通和資源整合，提高稅費綜合治理工作質(zhì)效。

二是明確責(zé)任。建立責(zé)任人和聯(lián)絡(luò)人制度，各部門要明確一名分管領(lǐng)導(dǎo)，并確定一名聯(lián)絡(luò)人員負責(zé)稅費綜合治理工作，積極落實信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、溝通交流等工作。

三是經(jīng)費保障。為保障稅費綜合各項工作的順利開展，我區(qū)稅費綜合治理工作中產(chǎn)生的經(jīng)費支出，由區(qū)級統(tǒng)籌預(yù)留資金予以安排并由財政局直接支付。